Dicembre 7, 2022

DETRAZIONE IVA PER ACQUISTI A CAVALLO D'ANNO 2022/2023

La detrazione iva degli acquisti a cavallo d’anno segue regole diverse rispetto alle regole ordinarie.

Si rende quindi necessario sollecitare i vostri fornitori a inviare la fattura entro fine anno (tenendo conto che lo SDI può impiegare fino a 5 giorni per consegnare la fattura).

L’iva delle fatture di acquisto datate 2022, ma ricevute nel 2023, potrà essere detratta SOLO nel 2023.

FATTURA DI ACQUISTO DATATA 2022

Ricevuta nel 2022 e registrata nel 2022

L’iva a credito viene detratta nella liquidazione iva di dicembre 2022/IV trimestre 2022.

Ricevuta nel 2022 ma registrata nel 2023

Registrata entro il 30.04.2023. La fattura deve essere registrata in un sezionale e l’iva sarà detratta nella dichiarazione annuale 2022.
Registrata oltre il 30.04.2023. L’iva sarà indetraibile, per poter detrarre l’iva bisognerà presentare una dichiarazione iva integrativa.

Ricevuta nel 2023

La fattura datata 2022 ma ricevuta nel 2023 deve essere registrata nel 2023 e l’iva a credito verrà detratta nella liquidazione iva del 2023.

SOCIETA’ E IMPRESE IN CONTABILITA’ SEMPLIFICATA

I soggetti in contabilità semplificata che ricevono nel 2023 la fattura datata 2022 hanno un ulteriore aggravio: il costo NON potrà essere dedotto nel 2022, diventerà deducibile nel bilancio 2023.