La detrazione iva degli acquisti a cavallo d’anno segue regole diverse rispetto alle regole ordinarie.

Per detrarre l’iva nella liquidazione di dicembre 2019 è necessario che la fattura elettronica sia ricevuta entro il 31.12.2019.

Si rende quindi necessario sollecitare i vostri fornitori a inviare la fattura entro fine anno (tenendo conto che lo SDI può impiegare fino a 5 giorni per consegnare la fattura).

L’iva delle fatture di acquisto datate 2019, ma ricevute nel 2020, potrà essere detratta SOLO nel 2020.

 

                     FATTURA DI ACQUISTO DATATA 2019

 

Ricevuta nel 2019 e registrata nel 2019 

L’iva a credito viene detratta nella liquidazione iva di dicembre 2019/IV trimestre 2019.

 

Ricevuta nel 2019 ma registrata nel 2020Registrata entro il 30.04.2020. La fattura deve essere registrata in un sezionale e l’iva sarà detratta nella dichiarazione annuale 2019.

Registrata oltre il 30.04.2020. L’iva sarà indetraibile, per poter detrarre l’iva bisognerà presentare una dichiarazione iva integrativa.

Ricevuta nel 2020 

La fattura datata 2019 ma ricevuta nel 2020 deve essere registrata nel 2020 e l’iva a credito verrà detratta nella liquidazione iva del 2020.

 

 

SOCIETA’ E IMPRESE IN CONTABILITA’ SEMPLIFICATA

I soggetti in contabilità semplificata che ricevono nel 2020 la fattura datata 2019 hanno un ulteriore danno: il costo NON potrà essere dedotto nel 2019, diventerà deducibile nel bilancio 2020.